НАЛОГИ В ТУРЦИИ

Турция – одно из самых популярных направлений эмиграции в последние годы. Страна предлагает много возможностей для получения ВНЖ и гражданства. Основное требование для получения статуса налогового резидента Турции, проживание на территории страны не менее шести месяцев в течение года. Однако если иностранец прибыл не с целью постоянного проживания, а с временными мотивами — например, туризма или лечения, — он будет считаться нерезидентом даже по истечении полугода.

Нерезиденты платят налоги в Турции только на те доходы, которые они получают на территории страны. Это значит, что, если вы покупаете недвижимость под аренду, но живете за пределами государства, вы платите только за полученный от сдачи квартиры доход по стандартной ставке. При этом вы не обязаны отчитываться о заработках в других странах.

Если же вы становитесь резидентом, то вы становитесь полноценным налогоплательщиком. В этом случае требуется отчитываться о всех доходах, в том числе полученных за рубежом. По законодательству, резидентом становится человек, легально зарегистрированный в Турции (то есть имеющий ВНЖ или гражданство) и находящийся в стране более 183 дней в течение одного календарного года.

Правило не распространяется на:

• тех, кто проживает 6 месяцев в стране не по собственной воле из-за форс-мажоров, например, по болезни или при аресте;

• обладателей туристического вида на жительство.

Подоходный налог

Лица, которые работают на зарубежные компании, фрилансеры, сотрудники турецких фирм, инвесторы, которые сдают недвижимость в аренду – все платят подоходный налог по единой прогрессивной шкале.

Ставка растет вместе с доходом:

• 15% - на доход до 32 000 TRY;
• 20% - на доходы в промежутке от 32 000 TRY до 70 000 TRY;
• 27% - на доходы от 70 000 TRY до 250 000 TRY;
• 35% - на доходы от 250 000 TRY до 880 000 TRY;
• 40% - максимальный порог, который применяется ко всем доходам свыше 880 тысяч лир.

Большинство источников дохода облагаются по этой шкале, однако на некоторые – от разных финансовых и инвестиционных инструментов, – распространяются иные принципы.

Правила для тех, кто не является резидентом

Такие же ставки распространяются на нерезидентов Турции, которые проживают за рубежом, но зарабатывают на территории страны. То есть, если вы получаете доход от сдачи недвижимости в аренду, то платите процент в зависимости от уровня шкалы TRA - Налоговому управлению Турции (TRA).

Если между странами заключен договор об избежании двойного налогообложения, то вам не нужно платить эти суммы повторно в своей стране. 

Общие правила:

• Если пороги доходов прогрессивной шкалы выше или совпадают, то их нужно только задекларировать и показать, что вы уже оплатили в их в Турции;
• Если в стране резидентства требования жестче, то есть на эквивалентные суммы установлена большая процентная ставка, то необходимо доплатить разницу по правилам страны постоянного проживания;
• Если договора о двойном налогообложении нет, то при декларации этих доходов может потребоваться оплатить полную сумму как в Турции, так и в стране резидентства.

Налоги на недвижимость

Другой тип налогов, с которым сталкиваются физические лица – взносы, связанные с покупкой, владением и продажей недвижимости.

Налог за сдачу в аренду

Разделяют долгосрочную и краткосрочную (туристическую аренду).

Долгосрочная аренда

Если собственник недвижимости сдает в аренду на долгий срок, тогда его налоги будут следующие: налог на доход от аренды взимается по прогрессивной шкале по ставкам от 15 до 40%. Максимальная ставка применяется для тех, чей годовой доход с аренды превышает 1 900 000 лир (1 млн евро). Все это при условии, что недвижимость в Турции сдает в аренду частное лицо, а не агентство.

Налог необходимо оплачивать, если ваш доход превышает необлагаемый налогом годовой минимум.

В 2023 году он составляет 21 000 турецких лир.

Если вы получили доход выше этой суммы, то налог начисляется по следующим процентным ставкам:

• Сумма дохода до 70.000 турецких лир – 15% налога
• Сумма дохода  до 150.000 турецких лир – до 70 000 начисляется 10 500 лир, а на остаток – 20%
• Сумма дохода до 370 000 турецких лир - до 150 000 начисляется 26 500 лир, а на остаток – 27%
• Сумма дохода до 1 900 000 турецких лир - до 370 000 начисляется 85 900 лир, а на остаток – 35%

Краткосрочная аренда

Большинство покупателей недвижимости в курортных городах Алании и Анталии предпочитают краткосрочную аренду.

Напомним, что самостоятельно физическим лицам сдавать в краткосрочную аренду туристам довольно сложно, т.к. всех арендаторов необходимо регистрировать в системе полицейского учета, а потом оплачивать налоги. Поэтому сдачей в краткосрочную аренду легально занимаются юридические компании.

Юридические лица с каждой суммы аренды оплачивают  18% НДС.

Покупка недвижимости

Покупатель сталкивается с тремя взносами:

• ТАПУ или на передачу права собственности – это 4% от официальной стоимости объекта (аналог кадастровой оценки);
• Гербовый сбор – 0,948% от прописанной в контракте суммы объекта;
• НДС – зависит от типа недвижимости: так ко всем коммерческим объектам применяется ставка 18%, при покупке апартаментов или дома до 150 м² нужно заплатить 1%, а от 150 м² – 8% или 18%.

Налог на собственность

Этот тип взносов зависит от объекта недвижимости и размера населенного пункта – для маленьких городов и деревень ставка ниже, чем для больших.

• 0,1% - 0,2% – жилые помещения;
• 0,2% - 0,4% – коммерческая недвижимость;
• 0,3% - 0,6% – земельные участки;
• 0,1% - 0,2% – фермы.

Продажа недвижимости

Если срок владения превышает 5 лет, то при продаже вы освобождаетесь от налога. До истечения этого срока действует следующее правило: если стоимость объекта в договоре купли-продаже выше, чем указанная в ТАПУ, то нужно заплатить налог на прирост капитала – 15-35%. Размер взноса зависит от полученной прибыли:

• 15% – на прибыль до 13 тысяч лир или около $700;
• 20% – на прибыль от 13 до 30 тысяч лир (∽$1600);
• 27% - на прибыль от 30 до 110 тысяч лир (∽$5850);
• 35% - на прибыль более 110 тысяч лир.

Юридические лица платят налог на продажу недвижимости по единой ставке – 23%.

Налоги при передаче права собственности

Налоги на объекты наследования и дарения в Турции (Veraset ve İntikal Vergisi) варьируется от 1 до 30%.

Налог на наследство взимается по ставке 1–10 %, на дарение — 10–30 %. Ставки зависят от стоимости передаваемого имущества. Например, 1% – до 1 100 000 лир, 10% - до 20 миллионов 100 тысяч лир (1 млн евро).

На автомобиль

Владельцы автомобилей в Турции сталкиваются со следующими взносами:

• Специальный налог на потребление – разовый косвенный налог от 60%, который оплачивается только один раз и входит в стоимость машины;
• Ежегодный транспортный налог.

Оба налога зависят от объема двигателя, года выпуска и стоимости.

Налоговые вычеты

Снизить сумму подоходного налога можно благодаря вычетам по трем категориям:

1. Образование

Физические лица, которые уплачивают налоги и ежегодно подают декларации, имеют право вычесть из суммы дохода расходы на обучение. Учитываются документально подтвержденные затраты на образование как на самого налогоплательщика, так и на членов его семьи. То есть, если вы оплачиваете частную школу для детей, часть суммы можно вычесть. Сумма вычета не может быть выше 10% от базы подоходного налога.

2. Страхование

Сократить налоги можно и за счет страховых взносов. Вычет за счет этого типа расходов не может быть выше 15% ежемесячного валового дохода физического лица и годового размера минимальной заработной платы.

3. Благотворительность

Налоговые вычеты возможны также при подтверждении пожертвований в пользу конкретных учреждений.